First Jobber ยื่นภาษีประเภทไหน? เป็นคำถามยอดฮิตของเด็กจบใหม่ ที่เพิ่งมีรายได้ประจำเป็นครั้งแรก และยังไม่รู้ขั้นตอนการยื่นภาษีประจำปี ความกังวลเหล่านี้จะหมดไป เพราะ JobThai สรุปคำตอบมาให้แล้ว

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาคืออะไร ใครบ้างที่ต้องเสีย

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา คือ จำนวนเงินที่เรียกเก็บจากผู้มีรายได้ทุกคนตามกฎหมายภาษีเงินได้ พ.ศ. 2469 โดยรัฐบาลสามารถเรียกเก็บภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาได้ทุกประเภท

ประเภทของภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาแบ่งออกเป็น 8 ประเภท ดังนี้ 

• เงินได้ประเภท 40(1) เงินได้จากการจ้างแรงงาน เช่น เงินค่าจ้าง เงินเดือน เงินโบนัส

• เงินได้ประเภท 40(2) เงินได้จากการทำงานไม่ประจำ ไม่ได้เป็นลูกจ้าง เช่น ค่าคอมมิชชัน ค่าจ้างงานฟรีแลนซ์

• เงินได้ประเภท 40(3) เงินได้จากค่าลิขสิทธิ์ ค่าสิทธิ์ รวมทั้งเงินจากพินัยกรรม นิติกรรมอื่น ๆ

• เงินได้ประเภท 40(4) เงินได้จากการลงทุน

• เงินได้ประเภท 40(5) เงินได้จากการให้เช่าทรัพย์สิน

• เงินได้ประเภท 40(6) เงินได้จากค่าวิชาชีพอิสระ ได้แก่ แพทย์และพยาบาล, ประกอบโรคศิลปะ, ประณีตศิลป์, สถาปนิก, ทนายความและวิศวกร

• เงินได้ประเภท 40(7) เงินได้จากการรับเหมา

• เงินได้ประเภท 40(8) เงินได้นอกเหนือจาก 40(1) - 40(7)

มีรายได้เท่าไหร่ถึงต้องยื่นภาษี

ผู้มีรายได้ทุกคนต้องยื่นภาษี แต่ต้องเสียภาษีหรือไม่ ขึ้นอยู่กับผลลัพธ์ที่ได้จากการคำนวณรายได้สุทธิ หากรายได้สุทธิอยู่ที่ 0 - 150,000 บาท จะได้รับการยกเว้น ไม่ต้องเสียภาษีนั่นเอง

ทำความเข้าใจแบบยื่นภาษี ภ.ง.ด. 90/91

แบบยื่นภาษี ภ.ง.ด. 90/91 จะรวมเงินได้สองประเภทเข้าด้วยกัน ได้แก่

• ภ.ง.ด. 90 หรือภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับผู้มีเงินได้ตามมาตรา 40(1)-40(8) แห่งประมวลรัษฎากรหลายประเภทหรือประเภทเดียว แต่มิใช่เงินได้ตามมาตรา 40(1) แห่งประมวลรัษฎากรประเภทเดียว โดยมีกำหนดยื่นแบบภายในวันที่ 1 มกราคม ถึง 31 มีนาคม ของปีภาษีถัดไป

• ภ.ง.ด. 91 หรือภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับผู้มีเงินได้จากการจ้างแรงงานตามมาตรา 40(1) แห่งประมวลรัษฎากรประเภทเดียว โดยมีกำหนดยื่นแบบภายในวันที่ 1 มกราคม ถึง 31 มีนาคม ของปีภาษีถัดไป

ซึ่งคนทำงานส่วนใหญ่ ไม่ว่าจะเป็นมนุษย์เงินเดือนหรือฟรีแลนซ์ มักยื่นภาษีในรูปแบบนี้

8 ขั้นตอนยื่นภาษีครั้งแรกสำหรับ First Jobber

หลังจากทำความรู้จักประเภทของภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและเข้าใจแบบยื่นภาษี ภ.ง.ด. 90/91 กันไปแล้ว หัวข้อนี้ JobThai จะมาสรุปขั้นตอนการยื่นภาษีฉบับเข้าใจง่าย 

1. เข้าไปที่เว็บไซต์กรมสรรพากร

เริ่มต้นจากเข้าสู่เข้าเว็บไซต์กรมสรรพากร https://www.rd.go.th/landing.html

2. สมัครสมาชิกเพื่อใช้งานระบบ

สำหรับ First Jobber ยื่นภาษีครั้งแรกต้องสมัครสมาชิกเพื่อเข้าสู่ระบบ โดยกรอกเลขบัตรประจำตัวประชาชน 13 หลัก จากนั้นกดช่อง “ฉันไม่ใช่โปรแกรมอัตโนมัติ” 

3. กรอกข้อมูลส่วนตัวให้ครบถ้วน

กรอกข้อมูลส่วนตัวให้ถูกต้องและสร้างรหัสผ่านเพื่อเข้าสู่ระบบ e-Filing 

4. เข้าระบบ e-Filing เพื่อยื่นภาษี

หลังจากลงทะเบียนเสร็จแล้ว สามารถเข้าสู่ระบบ e-Filing เพื่อยื่นภาษีออนไลน์ได้ทันที โดยกรอกเลขบัตรประจำตัวประชาชน 13 หลักพร้อมรหัสผ่าน จากนั้นระบบจะส่งรหัส OTP 6 หลักไปยังเบอร์มือถือที่ลงทะเบียน เป็นการยืนยันตัวตน 

5. เลือกแบบยื่นภาษี ภ.ง.ด. 90/91

อ่านรายละเอียดให้ครบถ้วน กดยอมรับข้อตกลงและเงื่อนไข จากนั้นเข้าสู่ระบบและเลือกแบบยื่นภาษี ภ.ง.ด. 90/91 ได้เลย 

6. ระบุแหล่งที่มาของรายได้

ระบุแหล่งที่มาของรายได้ตามประเภทของภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 40(1) - 40(8) ให้ถูกต้อง 

7. กรอกข้อมูลการลดหย่อนภาษี

First Jobber ยื่นภาษีครั้งแรก อย่าลืมกรอกข้อมูลลดหย่อนภาษี โดยส่วนใหญ่จะเป็นค่าลดหย่อนภาษีส่วนตัว ครอบครัว และประกันสังคม ส่วนผู้ประกอบอาชีพรายได้สูง เราแนะนำให้วางแผนลดหย่อนภาษีไว้ล่วงหน้า ยกตัวอย่างเช่น ค่าลดหย่อนภาษีกลุ่มการลงทุน กลุ่มการบริจาค กลุ่มกระตุ้นเศรษฐกิจของรัฐ 

8. ตรวจสอบและยืนยันการยื่นภาษี

ตรวจสอบความถูกต้องของข้อมูลและกดยืนยันการยื่นภาษีออนไลน์ได้เลย

เอกสารที่ต้องใช้ในการยื่นภาษี

เอกสารประกอบการยื่นภาษี มีดังนี้

• หนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่าย หรือที่เราเรียกกันว่าใบ 50 ทวิ เป็นเอกสารแสดงรายได้ทั้งปีที่ได้เราได้รับ โดยเป็นรายได้ที่ถูกหักภาษี ณ ที่จ่ายเรียบร้อยแล้ว ในกรณีที่เรารับเงินเดือน ค่าจ้าง ค่านายหน้า หรือค่าบำเหน็จจากบริษัท เราจะได้รับใบ 50 ทวิภายในวันที่ 15 กุมภาพันธ์ของทุกปี ถ้าเราลาออกระหว่างปีทำงาน บริษัทจะออกใบ 50 ทวิให้ภายระยะเวลาใน 1 เดือน นับตั้งแต่วันที่ลาออก แต่ในกรณีที่เรารับเงินในฐานะฟรีแลนซ์ นายจ้างจะออกใบ 50 ทวิให้หลังจบงานโดยมีอัตราการหักภาษี ณ ที่จ่าย 0-3% ขึ้นอยู่กับรูปแบบการจ้างงาน 

• เอกสารแสดงการลดหย่อนภาษี

การยื่นภาษีอาจไม่ได้มีสอนในตำราเรียน ทำให้คราวที่ First Jobber ยื่นภาษีครั้งแรกอาจรู้สึกไม่มั่นใจ ไม่รู้ว่าต้องยื่นอย่างไรจึงจะถูกต้องตามเกณฑ์สรรพากร แต่จริง ๆ แล้วการยื่นภาษีไม่ได้ยากและน่ากลัวอย่างที่คิด เพียงแค่ทำตามขั้นตอนที่ JobThai อธิบายไปด้านบนให้ครบถ้วนก็ยื่นภาษีอย่างถูกต้องได้แล้ว หลังจากทำความเข้าใจการยื่นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเป็นที่เรียบร้อยแล้ว ก็อย่าลืมปฏิบัติหน้าที่ให้ถูกต้องด้วยการยื่นภาษีเงินได้ในทุก ๆ ปีกันด้วยนะ!